artikel yang bermanfaat

Apa Pajak 'Kematian'?

Ketika Anda meninggal, apakah Paman Sam datang untuk semua aset Anda yang tersisa?

Pertanyaan minggu ini dari Scott:

Apakah benar-benar ada "pajak kematian"? Apa perbedaan antara pajak warisan dan pajak warisan? Kapan mereka berlaku?

Siapa yang Membayar Pajak Bumi

Pertanyaan yang bagus, Scott. Pajak warisan — alias pajak “mati” bagi mereka yang ingin dicabut — adalah pajak federal atas aset (termasuk uang tunai dan surat berharga, real estat, asuransi, trust, anuitas, kepentingan bisnis, dan aset lainnya) setelah kematian seseorang.

Itu adalah Boogeyman yang umum untuk GOP, dan sering dibesarkan dalam pemilu 2016 oleh calon nominasi Donald Trump, yang beralasan, "Pekerja Amerika telah membayar pajak seumur hidup mereka, mereka seharusnya tidak dikenakan pajak lagi ketika mereka mati." tidak mungkin, meskipun, bahwa banyak orang di arena Detroit dia mengatakan bahwa dalam benar-benar akan membayar pajak: Pada saat itu, itu berlaku untuk perkebunan individu dengan aset bruto gabungan dan hadiah kena pajak sebelumnya melebihi $ 5, 45 juta (dua kali lipat untuk pasangan menikah). Pada 2017, itu $ 5, 49 juta.

Setelah Trump menjadi presiden dan RUU pajak GOP berlalu, jumlah itu melonjak menjadi $ 11, 18 juta tahun ini. Itu berarti seseorang yang kaya bisa memberi hadiah atau menyumbang hingga $ 11, 18 juta setelah kematian tanpa dikenakan pajak. (Empat belas negara bagian dan Washington DC juga mengenakan pajak tanah.)

Salah satu hal yang aneh tentang pajak tanah menjadi poin penting pertikaian — begitu penting sehingga perbaikan perlu dimasukkan dalam pengesahan RUU pajak — adalah bahwa pajak itu berlaku untuk begitu sedikit orang. Menurut laporan 2015 dari Komite Gabungan Kongres tentang Perpajakan, 4.700 pajak tanah melaporkan kewajiban pajak diajukan pada 2013, dari 2, 6 juta kematian di Amerika Serikat. Itu sekitar 0, 2 persen orang Amerika, atau kira-kira dua dari setiap 1.000 orang yang meninggal. Dan begitu tagihan pajak berlalu, JCT memperkirakan sekitar 1.800 perkebunan akan terpengaruh tahun ini. (Jumlah pembebasan telah terus meningkat selama dua dekade: Pada tahun 2000, ketika pembebasan pajak tanah adalah $ 675.5000, sekitar 52.000 perkebunan membayarnya.) Selain itu, JCT memperkirakan sekitar 80 usaha kecil dan perkebunan kecil terkena dampaknya. pajak bumi tahun 2017.

Tingkat undang-undang tertinggi adalah 40 persen, namun tarif pajak efektif — atau apa yang sebenarnya dibayarkan oleh perkebunan — kurang dari 17 persen pada 2017, menurut Pusat Kebijakan Pajak. Mengapa demikian? Untuk satu, perkebunan hanya berutang pajak pada jumlah di atas jumlah yang dikecualikan, yang, sekali lagi, adalah $ 5, 49 juta pada tahun 2017. Dan tentu saja, ada banyak pemotongan dan celah yang dapat digunakan oleh akuntan dan pengacara. Berikut ini satu contoh dari Pusat berhaluan kiri tentang Prioritas Anggaran dan Kebijakan:

Beberapa perkebunan menggunakan pemberi amanat anuitas trust (GRAT) untuk memberikan aset yang cukup bebas pajak. Pemilik real menempatkan uang ke dalam kepercayaan yang dirancang untuk membayar kembali jumlah awal ditambah bunga pada tingkat yang ditetapkan oleh Departemen Keuangan, biasanya selama dua tahun. Jika investasi - biasanya saham - naik nilainya lebih dari tingkat Treasury, keuntungan jatuh ke ahli waris bebas pajak. Jika investasi tidak naik nilainya, jumlah penuh masih kembali ke perkebunan.

Celah itu saja telah dilaporkan melindungi $ 100 miliar pajak sejak tahun 2000, per Bloomberg.

Mengapa hanya sedikit orang yang membayar pajak "kematian"? Ya, karena kebanyakan orang di AS tidak memiliki aset sebesar $ 5, 45 / $ 11, 18 juta. CPBB memperkirakan bahwa jika dicabut, 0, 2 persen teratas akan mendapat untung lebih dari $ 3 juta masing-masing, sementara perkebunan terkaya akan menuai $ 20 juta lebih.

Pajak Warisan Lainnya

Sekarang, di mana Anda lebih cenderung membayar pajak (saya hanya berasumsi Anda tidak memiliki aset senilai $ 11, 18 juta tapi hei, saya bisa saja salah!) Adalah dengan warisan atau hadiah.

Dengan pajak tanah, tanah almarhum membayar pajak sebelum diwariskan. Dengan pajak warisan, orang yang mewarisi aset membayar.

Enam negara bagian (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey dan Pennsylvania) memiliki pajak warisan (Maryland dan New Jersey memiliki pajak tanah negara bagian dan pajak warisan, namun New Jersey menghapus pajak warisannya), dan hubungan penerima manfaat almarhum adalah faktor yang paling penting. Biasanya janda / duda dan anak-anak dibebaskan dari pembayaran pajak, sementara beberapa negara bagian membebaskan saudara kandung dan anggota keluarga dekat lainnya.

"Kecuali Anda memberi jutaan dolar kepada, seperti, seorang teman di ujung jalan, Anda tidak akan terkena pajak warisan, " kata Chris Moss, seorang CPA dan pengacara pajak, kepada NerdWallet.

Tarif pajak tergantung pada negara bagian tempat Anda tinggal. Misalnya, 16 persen di Kentucky dan New Jersey, dan 10 persen di Maryland. Berikut ini rincian bagus dari Yayasan Pajak yang berhaluan kanan:

Jika Anda mewarisi 401 (k) atau IRA, Anda mungkin dikenakan pajak atas distribusi apa pun, dan Anda dapat membayar pajak capital gain atas keuntungan jika Anda mewarisi saham atau real estat dan menjualnya.

Akhirnya, individu diizinkan untuk memberikan $ 15.000 per tahun (tunai, saham, mobil, dll.) Tanpa dikenakan pajak, dan itu $ 15.000 per selesai. Jadi jika Anda memiliki tiga anak, Anda dapat memberi hadiah masing-masing $ 15.000 per tahun, dengan total $ 45.000 (itu menjadi sangat rumit, Anda dapat membaca lebih lanjut tentang nuansa di sini). Sekali lagi, jika Anda memiliki saham berbakat, ketahuilah bahwa Anda akan membayar pajak atas keuntungan jika Anda menjualnya.

Jika Anda cenderung mewarisi (atau memberikan) tanah yang cukup besar, Anda harus bertemu dengan seorang pengacara pajak untuk mencari tahu bagaimana semuanya akan turun di negara Anda. Bagaimanapun, Anda mampu membelinya.

Artikel ini telah diperbarui untuk mencerminkan bahwa pengecualian hadiah untuk tahun 2018 adalah $ 15.000, bukan $ 14.000.